Самая полезная статья для ИП товарщиков РБ

Бухгалтерия для ИП РБ

*статья сформирована по мотивам хакатона на обучении Эволюция как шпаргалка для его участников

Что нужно вести?

Для начала важно понимать, что для товарки в РБ возможна система налогооблажения - налог на прибыль.

(документально подтвержденные расходы - документально подтвержденная выручка) * 20% = сумма налога.

Вы вправе выбрать, как вам вести учет расходов и документов:

Вести его и платить от прибыли 20%.
Либо не вести и принять, что ваши расходы составляют 20% от выручки (налоговый вычет). Таким образом ваша прибыль будет 100%-20%=80%. Значит налог будет 80%*20%=16% от вашей выручки.

Разберем более популярный первый вариант:

ПУД - первичный учетный документ

1. После закупки товара вам необходимо сформировать и заполнить ПУД «Реестр розничных цен».

Реестр розничных цен – документ, служащий для расчета и подтверждения экономической обоснованности розничных цен.

Делать необходимо под каждую поставку.
Распечатываем, подписываем, храним у себя (как и все последующие ПУД)

2. Переходим к «Книге суммового учета товаров».

В книге суммового учета товаров подлежат отражению товары, предназначенные для розничной или оптовой торговли.

В ней должны быть отображены все операции с суммами, которые связаны с вашим товаром, который для перепродажи (как КУДИР только исключительно про товары).

Варианты операций в товарке:

•Оплата поставщику. Дата записи / наименование документа / Стоимость товаров в ценах приобретения, в ценах реализации / Оплачено номер и дата / сумма
•Расходы по ввозному НДС
•Заполняем приходы (нам платит БелПочта, Эквайринг и так далее)

Если меняем цены на товар - каждый раз формируем новый реестр.

При выполнении операции вводим отдельной строкой в книгу суммового учета.

Прописываем все то же, что и при поставке, но меняем «Стоимость товаров / в ценах реализации», вписываем разницу. Если подняли цену, то с плюсом, если снизили, то с минусом.

Все приходы и расходы параллельно фиксируем в "Книге учета доходов и расходов".

Специальный документ, в котором предприниматель регистрирует все поступления и траты на ведение бизнеса

3. Параллельно этим действиям ведем «Книгу учета сумм налога на добавленную стоимость» - сюда фиксируем все ПУД, который были от поставщиков из -за границы (по которым уплачиваете ввозной НДС).

Книга учета сумм налога на добавленную стоимость заполняется индивидуальными предпринимателями – плательщиками налога на добавленную стоимость, в том числе индивидуальными предпринимателями, ввозящими из государств – членов Евразийского экономического союза на территорию Республики Беларусь товары, сырье и материалы, основные средства и иное имущество (далее – товары).

4. Раз в месяц делаем списание материалов.
Что считается сырьем? Упаковка, ручки, сырье, топливо, тара, запчасти. То есть те товары, которые являются обеспечением нашей деятельность.

Списание проводится путем формирования "Акта на списание материалов".

5. После заполняем "Книгу учета сырья и материалов". Заполняем под каждый вид сырья отдельные листы.
Вписываем приход сырья заполняя ячейки согласно документу (акту) на основании которого сырье поступило.

В конце квартала считаем расходы на упаковку именно по тем материалам, которые были израсходованы и вносим их в КУДИР.

6. Ежемесячно делаем справку «Расчет амортизации основных средств».
В нее вносим инфу по всем основным средствам ИП.

7. "Книга учета основных средств"
Основными средствами в организациях является совокупность материально-вещественных активов, используемых в качестве средств труда и действующих в натуральной форме в течение длительного времени как в сфере материального производства, так и в внепроизводственной сфере.

Нормативка по основным средствам - Постановление 161 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ НОРМАТИВНЫХ ПРАВОВЫХ АКТОВ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ"

Ежеквартально вносим данные в КУДИР по амортизационным отчислениям.

основные средства нельзя сразу полностью положить на расходы, только то, что самортизировало
основные средства, те товары, которые используются бизнесом для ведения деятельности больше года

8. Товары, которые используются бизнесом для ведения деятельности меньше года попадают в категорию "отдельных предметов в составе оборотных средств".

Пример: спецодежда, ножницы и т.д.
На каждую закупку подобных товаров оформляем "Акт ввода в эксплуатацию материалов".

9. Также информация о покупке и вводе в эксплуатацию этих предметов вносится в "Книгу учета отдельных предметов в составе оборотных средств".

Инфу по стоимости оборотных средств также вносим в КУДИР

10. Приступаем к сведению КУДИР "Книге учета доходов и расходов".

Все расходы указываем в КУДИР по дате совершения платежа (а не по дате акта или другого ПУД).

Во время внесения данных в декларацию вы будете брать цифры именно из КУДИР.

Прочие расходы, такие как: банковские, маркетинг, доставка, связь и другие расходы, которые не попадают ни в одну их книг, вносятся отдельно в КУДИР.

Момент для товарщиков
Белпочта - пополняем авансом, это предоплата, в расходы вписываем только тогда, когда получаем акт о оказании услуги

Вот и весь учет! Сложно? 😅
Да! Если есть возможность, возьмите бухгалтера.
Но как и во всем хотя бы раз надо разобраться самому, чтобы знать что и когда контролировать.

На Эволюции мы с ребятами разобрались. Это очень важная задача, в которой нужно разобраться каждому действующему или будущему ИП. Теперь ваш черед😉

P. S. Если не ведем учет расходов и идем по пути 2. В таком случае ведем только КУДИР и храним ПУД на приход товара, который именно для перепродажи.

В конце года распечатываем все книги и храним на полке.

Рекомендуемые материалы к прочтению:

Статья 205 НК
Постановление 161